Calculadora de Subsidio para el Empleo 2026
Calcula el Subsidio para el Empleo que te corresponde con la fórmula vigente en 2026: 15.02% del valor mensual de la UMA (15.59% transitorio en enero), con tope de ingresos de $11,492.66 mensuales ($13,409.80 en zona libre de la frontera norte). Cifras del decreto DOF 31-dic-2025.
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Qué calcula esta herramienta
Esta calculadora aplica la fórmula vigente del Subsidio para el Empleo bajo el decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025: el monto del subsidio mensual equivale al 15.02% del valor mensual de la UMA ($3,566.22 en 2026), arrojando un máximo de $536.22 mensuales. Durante enero de 2026 aplica un porcentaje transitorio de 15.59% ($555.97). El subsidio se entrega a quienes perciben ingresos por salarios ≤ $11,492.66 mensuales (o $13,409.80 en zona libre de la frontera norte) y reduce el ISR; si el subsidio es mayor que el ISR causado, el patrón entrega la diferencia en efectivo al trabajador (subsidio acreditable).
Qué es el subsidio para el empleo
El Subsidio para el Empleo (SPE) es un estímulo fiscal directo que el Gobierno Federal entrega a los trabajadores asalariados de ingresos bajos. Funciona como un crédito acreditable contra el ISR: el patrón calcula primero el ISR causado por el sueldo, luego le resta el subsidio aplicable, y la diferencia es la retención que le descuenta al trabajador. Cuando el subsidio supera al ISR causado, el patrón no retiene nada y además entrega al trabajador la diferencia en efectivo; a esa diferencia se le llama "subsidio acreditable" o "diferencia a favor del trabajador" en el recibo de nómina (concepto SAT 002 normalmente).
Por qué cambió la fórmula en 2024
Hasta 2023 el subsidio se calculaba con una tabla escalonada publicada en el Anexo 8 de la RMF (originalmente diseñada en 2007). Esa tabla había perdido valor real porque los salarios crecieron con la inflación pero los montos del subsidio no se actualizaron por años. En mayo de 2024 el Ejecutivo publicó un decreto que derogó la tabla escalonada y la reemplazó por una fórmula simple: un porcentaje único sobre la UMA mensual. La ventaja es que el subsidio se actualiza automáticamente cada año en febrero, cuando el INEGI publica la nueva UMA. Desde entonces el porcentaje ha ido subiendo: 11.82% en 2024 → 13.8% en 2025 → 15.02% en 2026 (con 15.59% transitorio durante enero 2026 para compensar el ajuste anual).
Cómo se calcula el subsidio en 2026
La fórmula es directa:
Subsidio mensual = UMA mensual × 15.02%
= $3,566.22 × 0.1502 = $536.22
La UMA mensual se obtiene multiplicando la UMA diaria por 30.4 (factor mensual oficial): $117.31 × 30.4 = $3,566.22. Para periodos de pago distintos al mensual se prorratea: en quincena se aplica la mitad ($268.11), en pago decenal un tercio ($178.74), y en semana se multiplica por 7/30 ($125.12). Estos son los montos máximos: si tu ISR causado es menor, el subsidio sólo te elimina el ISR y la diferencia (subsidio − ISR causado) se te paga en efectivo.
Tope de ingresos: $11,492.66 mensuales
El subsidio no aplica para todos los trabajadores. Solo lo reciben quienes ganan ingresos por sueldos y salarios menores o iguales a $11,492.66 mensuales. Si excedes ese tope, la fórmula entrega cero. La idea del decreto es que el SPE compense la carga fiscal de los salarios bajos y desaparezca conforme el trabajador gana más. Para el cálculo del tope no se consideran las primas de antigüedad, indemnizaciones por separación, pagos por retiro ni los ingresos asimilados que no son sueldo. En la zona libre de la frontera norte el tope sube a $13,409.80 mensuales porque ahí rige un salario mínimo más alto.
Subsidio acreditable: cuándo el patrón te paga en efectivo
Esta es la parte más confusa para muchos trabajadores. El subsidio se aplica contra el ISR causado. Hay tres escenarios posibles:
- Si ISR > Subsidio: el patrón retiene la diferencia. Ejemplo: ISR $900 − Subsidio $536 = retiene $364.
- Si ISR = Subsidio: no hay retención y tampoco efectivo extra.
- Si ISR < Subsidio: el patrón te paga la diferencia en efectivo. Ejemplo: ISR $200, Subsidio $536 = el patrón te entrega $336 adicionales al sueldo.
Ese efectivo aparece en tu recibo CFDI 4.0 como "subsidio al empleo" (clave SAT 002 en deducciones, o 002 en percepciones según implementación). El patrón lo recupera acreditándolo contra los pagos provisionales de ISR que entera al SAT, así que no lo paga de su bolsa. Si tu patrón no te lo aplica, puedes reclamarlo: es ilegal omitirlo cuando aplicas al subsidio.
Regla de los 2 patrones
Si trabajas para 2 o más patrones al mismo tiempo, el subsidio solo lo puede aplicar el patrón al que designes por escrito como tu principal. Los demás patrones deben retener ISR sin acreditar subsidio. Esto se hace para evitar que un trabajador con varios empleos reciba el subsidio múltiples veces. La designación es responsabilidad tuya y debes hacerla al inicio de la relación laboral (escrito simple con tu nombre, RFC y declaración). Si no avisas, lo más probable es que cada patrón aplique subsidio y te quede un saldo a pagar en la declaración anual.
Histórico del porcentaje
| Año | Porcentaje | Subsidio mensual máx. | Tope ingreso |
|---|---|---|---|
| 2024 | 11.82% | ~$390 | $8,952 |
| 2025 | 13.80% | ~$475 | $10,171 |
| 2026 (general) | 15.02% | $536.22 | $11,492.66 |
| 2026 (enero transitorio) | 15.59% | $555.97 | $11,492.66 |
Fuente: Decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025; vigente desde 2026-01-01.
Diferencia con la devolución anual del SAT
El subsidio para el empleo se aplica mes a mes en tu nómina, no en la declaración anual. Sin embargo, si durante el año tu salario varió y en algunos meses superaste el tope mientras en otros no, el patrón hace un cálculo anual en diciembre que regulariza la situación. El saldo a favor (si lo hay) se devuelve vía nómina antes de febrero del año siguiente. La devolución anual del SAT (la que tramitas en abril por la declaración personal) es otro mecanismo distinto y aplica a deducciones personales como gastos médicos, donativos o hipotecas, no al subsidio para el empleo.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el subsidio para el empleo y para qué sirve?+
Es un estímulo fiscal directo del Gobierno Federal para los trabajadores asalariados de ingresos bajos. Reduce el ISR que te retiene tu patrón (o te lo entrega en efectivo si el subsidio supera al ISR). En 2026 equivale al 15.02% de la UMA mensual ($536.22 máximo) y aplica si tu sueldo bruto mensual no excede $11,492.66.
¿Por qué cambió la fórmula a partir de 2024?+
La tabla escalonada vigente desde 2007 había perdido valor real frente a la inflación. En mayo de 2024 el Ejecutivo Federal publicó un decreto que derogó la tabla y la reemplazó por una fórmula simple ligada a la UMA. Así el subsidio se actualiza automáticamente cada año con la UMA, sin necesidad de reformar la ley. El porcentaje ha subido: 11.82% (2024), 13.8% (2025), 15.02% (2026).
¿Cómo se calcula el subsidio en 2026?+
Subsidio mensual = UMA mensual × 15.02% = $3,566.22 × 0.1502 = $536.22 mensuales máximo. La UMA mensual se calcula multiplicando la UMA diaria ($117.31 en 2026) por el factor 30.4. Para enero 2026 aplica un transitorio de 15.59% ($555.97). Para periodos quincenales, semanales o decenales el monto se prorratea.
¿Por qué mi recibo de nómina dice "subsidio acreditable" o "002"?+
Cuando el subsidio para el empleo es mayor que el ISR causado, la diferencia se llama "subsidio acreditable" o "subsidio entregable en efectivo". El patrón te lo paga junto con el sueldo y lo identifica en el CFDI 4.0 con la clave SAT 002. El patrón a su vez lo recupera acreditándolo contra sus pagos provisionales de ISR ante el SAT, así que no le cuesta dinero entregarlo. Si tu patrón no te lo aplica cuando te corresponde, es una omisión que puedes reclamar.
¿Si gano más del tope, sigo recibiendo algo de subsidio?+
No. Desde 2024 el subsidio funciona como un monto fijo aplicable solo a quienes ganan dentro del tope; arriba del tope (en 2026, $11,492.66 mensuales) el subsidio es cero. La regla anterior con la tabla escalonada hacía decrecer gradualmente el monto; con la fórmula nueva la transición es abrupta. Si justo te quedas un peso arriba del tope, no recibes subsidio aunque alguien que gane un peso menos sí lo reciba completo.
¿Qué pasa si tengo 2 empleos al mismo tiempo?+
Solo un patrón puede aplicarte el subsidio (el que designes por escrito como principal). Los demás patrones deben retener ISR sin acreditar el subsidio. Esta regla evita que recibas el subsidio múltiple veces. Si no avisas y los dos patrones aplican subsidio, en la declaración anual el SAT te lo cobra de regreso. Lo correcto es hacer la designación al inicio de la relación laboral por escrito simple.
¿El subsidio para el empleo es lo mismo que la devolución del SAT?+
No. El subsidio para el empleo se aplica mes a mes en tu nómina y lo gestiona tu patrón. La devolución anual del SAT, en cambio, es la que tramitas en abril vía declaración personal por deducciones personales (gastos médicos, donativos, hipoteca, aportaciones voluntarias para retiro, colegiaturas). Ambas pueden coexistir: el subsidio reduce tu ISR mes a mes y la declaración anual te puede devolver más por tus gastos deducibles.
¿Cómo afecta esto a mi salario neto?+
Si aplicas al subsidio, tu ISR neto retenido es menor (o cero) y, en algunos casos, recibes incluso un pago en efectivo adicional al sueldo. Por ejemplo: con sueldo bruto $9,500 e ISR causado de $350, tu ISR neto retenido es $0 (el subsidio de $536 lo cubre) y además recibes $186 en efectivo extra. Tu sueldo neto en ese caso sería $9,500 + $186 − cuotas IMSS. Para ver el desglose completo usa la Calculadora de Sueldo Neto que integra ISR + IMSS + subsidio en un solo paso.